Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w składzie następującym: Przewodniczący: Sędzia WSA Halina Adamczewska-Wasilewicz Sędziowie: Sędzia WSA Agnieszka Olesińska Sędzia WSA Tomasz Wójcik (spr.) po rozpoznaniu na posiedzeniu niejawnym w dniu 26 lipca 2022r. sprawy ze skargi L. sp. z o.o. w W. na decyzję Dyrektora Izby Celnej w B. z dnia [...] lutego 2022 r., nr [...] w przedmiocie nałożenia kary pieniężnej 1. uchyla zaskarżoną decyzję, 2. zasądza od Dyrektora Izby Celnej w B. na rzecz L. sp. z o.o. w W. kwotę [...](dwieście) zł tytułem zwrotu kosztów postępowania sądowego.
Decyzją z dnia [...] grudnia 2021 r. Dyrektor Izby Celnej w B. nałożył na L. Sp. z o.o. w W. (dalej także: Skarżąca, Strona, Spółka) karę pieniężną, o której mowa w art. 153 ust. 1 ustawy z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz.U. z 2021 r. poz. 1132 ze zm.), zwanej dalej także "ustawą", za niedopełnienie obowiązku zgłoszenia w ustawowym terminie informacji o beneficjencie rzeczywistym, o których mowa w art. 59 ww. ustawy w wysokości [...] zł.
W wyniku ponownego rozpoznania sprawy na wniosek Strony decyzją z dnia [...] lutego 2022 r. Dyrektor Izby Celnej w B. (Dyrektor, organ) utrzymał w mocy decyzję organu I instancji. W uzasadnieniu podniósł, że Spółka w piśmie z [...] grudnia 2021 r., a następnie we wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy oraz piśmie uzupełniającym przyznała, że niedochowanie ustawowego terminu zgłoszenia do CRBR jest bezsporne, wynika z niedopatrzenia, jednak nie było celowe. Argumentacja ta, w opinii organu, nie stanowi jednak przesłanki do odstąpienia od nałożenia kary, może jedynie stanowić okoliczność łagodzącą przy ustalaniu jej wysokości.
Ustosunkowując się do wyjaśnień Spółki zawartych we wniosku organ wskazał na treść art. 58 ustawy, zgodnie z którym do zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych i ich aktualizacji są obowiązane spółki osobowe i spółki kapitałowe, w tym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Organ wyjaśnił, że zgodnie z tym przepisem, dla spółek, które zostały wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego przed dniem wejścia w życie przepisów dotyczących Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR, Rejestr) tj. przed 13 października 2019 r. - obowiązek zgłaszania informacji do CRBR zgodnie z art. 195 ustawy upływał w dniu 13 lipca 2020 r., ale z uwagi na problemy techniczne został przesunięty na dzień 17 lipca 2020 r. (był to termin ostateczny).
Organ podał, że jak wynika z KRS, Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Przedsiębiorców [...] lipca 2019 r., a zatem ustawowy termin do dokonania zgłoszenia do CRBR upłynął [...] lipca 2020 r. Natomiast z CRBR wynika, że Spółka dokonała zgłoszenia [...] grudnia 2021 r., czyli 17 miesięcy po ustawowym terminie i po wszczęciu postępowania w sprawie nałożenia administracyjnej kary porządkowej. W związku z tym, w ocenie Dyrektora Izby Celnej w B., wystąpiły przesłanki do nałożenia na Spółkę kary pieniężnej, o której mowa w art. 153 ust. 1 ustawy. Zgodnie bowiem z tym przepisem, podmioty wymienione w art. 58, które nie dopełniły obowiązku zgłoszenia informacji, o których mowa art. 59 ustawy, w terminie wskazanym w ustawie, podlegają karze pieniężnej do wysokości [...] zł. Na Spółkę nałożona została karę w wysokości [...] zł. Organ zaznaczył, że administracyjna kara pieniężna za niedopełnienie obowiązku wpisu do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych jest instrumentem prawnym o charakterze sankcji administracyjnej.