Naczelny Sąd Administracyjny w składzie: Przewodniczący Sędzia NSA Wojciech Kręcisz (spr.) Sędzia NSA Andrzej Kuba Sędzia del. WSA Tomasz Smoleń Protokolant Anna Fyda-Kawula po rozpoznaniu w dniu 20 września 2019 r. na rozprawie w Izbie Gospodarczej skargi kasacyjnej A. S.A. od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 21 grudnia 2016 r. sygn. akt VI SA/Wa 1138/16 w sprawie ze skargi A. S.A. na decyzję Ministra Finansów z dnia [...] marca 2016 r. nr [...] w przedmiocie nałożenia kary pieniężnej za naruszenie przepisów prawa regulujących działalność funduszy inwestycyjnych 1. oddala skargę kasacyjną; 2. zasądza od A. S.A. na rzecz Ministra Finansów 8.100 (słownie: osiem tysięcy sto) złotych tytułem kosztów postępowania kasacyjnego.
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wyrokiem z 21 grudnia 2016 r., sygn. akt VI SA/Wa 1138/16 oddalił skargę A. S.A. z siedzibą w B. na decyzję Ministra Finansów z dnia [...] marca 2016 r. nr [...] w przedmiocie nałożenia kary pieniężnej za naruszenie przepisów prawa regulujących działalność funduszy inwestycyjnych.
W uzasadnieniu wyroku Sąd I instancji przedstawił na wstępie stan faktyczny sprawy, z którego wynikało, że w dniach od 9 marca do 10 lipca 2009 r. upoważnieni pracownicy Komisji Nadzoru Finansowego (dalej: KNF) przeprowadzili kontrolę działalności wykonywanej przez A. w wyniku której stwierdzono nieprawidłowości w działalności A. oraz zarządzanych przez nie funduszy inwestycyjnych, wskazane w protokole kontroli z 6 sierpnia 2009 r.
W związku z dokonanymi podczas kontroli ustaleniami KNF po wszczęciu i przeprowadzeniu postępowania, decyzją z [...] czerwca 2010 r. nałożyła na skarżącą (wtedy: [...] S.A.) kary pieniężne w łącznej wysokości 800.000 zł za naruszenie przepisów prawa oraz interesów uczestników Funduszy, w zakresie wyceny aktywów i ustalania wartości aktywów netto na jednostkę uczestnictwa funduszy inwestycyjnych oraz za naruszenie przez Fundusze przepisów regulujących działalność funduszy inwestycyjnych, w zakresie zawieszenia odkupywania jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych. Organ umorzył natomiast postępowanie administracyjne w części dotyczącej nałożenia na skarżącą sankcji z art. 228 ust. 1 i art. 228 ust. 1 w zw. z art. 228 ust. 2 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546 ze zm.), w związku z podejrzeniem naruszenia przez A. przepisów regulujących działalność funduszy inwestycyjnych oraz nieprzestrzeganiem przepisów statutu, w zakresie: rozbieżności między księgami bilansowymi funduszu a rejestrami uczestników, działania kontroli wewnętrznej w A.
Po ponownym rozpatrzeniu sprawy KNF decyzją z [...] lutego 2011r. utrzymała w mocy powyższą decyzję w części dotyczącej nałożenia na skarżącą kar pieniężnych.
W skutek wniesienia przez A. skargi sprawa była rozpoznawana przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie, który wyrokiem z 13 października 2011 r . oddalił skargę na powyższą decyzję.
Następnie po wniesieniu przez A. skargi kasacyjnej Naczelny Sąd Administracyjny wyrokiem z 7 sierpnia 2013 r., sygn. akt II GSK 567/12 uchylił powyższy wyrok Sądu I instancji oraz decyzję KNF z [...] lutego 2011 r. i poprzedzającą ją decyzję KNF z [...] czerwca 2010 r. z uwagi na możliwy brak bezstronności członków KNF posiadających jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego w postępowaniu, którego przedmiotem było m. in. ustalenie, czy doszło do naruszenia interesu uczestników funduszu inwestycyjnego.
W konsekwencji wskazanego powyżej wyroku po podjęciu przez KNF postanowień z 21 stycznia 2014 r. oraz z 29 stycznia 2014 r. Prezes Rady Ministrów postanowieniem z 4 marca 2014 r., wyznaczył Ministra Finansów jako organ właściwy do załatwienia sprawy administracyjnej w przedmiocie zastosowania sankcji z art. 228 ust. 1 i art. 228 ust. 1 w zw. z art. 228 ust. 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych wobec skarżącej.